今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(f几率还是机率 概率和几率一样吗ù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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