日前，财政部(bù)会(huì)计司(sī)、国务(wù)院国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有(yǒu)关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利(lì)益。企(qǐ)业(yè)通过(guò)规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高的会计师(shī)事(shì)务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在(zài)制(zhì)度(dù)不完(wán)善、流程不规范等问题(tí)，制约审计(jì)质(zhì)量的提高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流(多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗liú)程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别(bié)企业在招(zhāo)标(biāo)过多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗(guò)程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目(mù)成(chéng)本(běn)为代价承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞(jìng)争，导(dǎo)致(zhì)审计资(zī)源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三(sān)是会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各(gè)类国企做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成(chéng)统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风险之(zhī)间的合理平(píng)衡(héng)。四是(shì)审计委员(yuán)会责任(rèn)有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务(wù)审计秩序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定(dìng)工作(zuò)，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意(yì)见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性(xìng)强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以质(zhì)量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促(cù)进注册(cè)会计(jì)师行业的公(gōng)平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提(tí)出了(le)一些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意(yì)见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部(bù)门意见的基础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步(bù)修(xiū)改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要(yào)内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方面内容(róng)：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事(shì)项进行规(guī)定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重(zhòng)点事(shì)项规(guī)范。四是监(jiān)督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理水平(píng)的分值(zhí)权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素至(zhì)少应当(dāng)包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有需(xū)要的，可(kě)按规定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行(xíng)出资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对于(yú)审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了(le)不同情形下的轮换要(yào)求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会(huì)计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会(huì)计师事务所是平等(děng)经营主体(tǐ)，依(yī)法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于(yú)中国境内依法成立的所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保障选聘工作公(gōng)平、公正进(jìn)行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息(xī)、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用建议，监督及(jí)评估(gū)会(huì)计(jì)师事(shì)务所审计(jì)工作(zuò)，定(dìng)期向董事会提交会(huì)计师事(shì)务(wù)所履职情况报(bào)告(gào)和(hé)审计委员(yuán)会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不(bù)合(hé)理变更会计师事(shì)务所(suǒ)的情形(x多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗íng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师(shī)事(shì)务(wù)所、审计独(dú)立性存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文(wén)的重要制度(dù)安排，各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的(de)有效实施(shī)。一(yī)是(shì)加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会计师事务(wù)所(suǒ)两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监督(dū)检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做(zuò)好(hǎo)事(shì)中事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所要依法严肃处理。三(sān)是(shì)各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作(zuò)。

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