今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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