今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào)吃斑鸠能提高性功能吗，男人吃斑鸠补性功能吗)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失吃斑鸠能提高性功能吗，男人吃斑鸠补性功能吗 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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