今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机肠粉用什么粉做最好，肠粉一般用什么粉做的器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(肠粉用什么粉做最好，肠粉一般用什么粉做的yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(w肠粉用什么粉做最好，肠粉一般用什么粉做的èi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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