今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确le="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：北京老旧机动车解体中心 作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确