今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入戴自动蝴蝶去上班感受，被要求带着玩具上班 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《戴自动蝴蝶去上班感受，被要求带着玩具上班中华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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