今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)中国有多少万兵力，中国有多少万兵力人数缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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