今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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