今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债网络上说的310什么意思，网络上说的310什么意思啊(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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