今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng<100ml酒是几两，100ml小酒瓶是几两span style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>100ml酒是几两，100ml小酒瓶是几两)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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