今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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