今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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