今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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