今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按造梦西游3宠物技能几级领悟规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果造梦西游3宠物技能几级领悟你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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