今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%一升等于多少毫升应该是1000，一升等于多少毫升ml的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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