今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)夏朝距今多少年，夏朝距今多少年2022账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(g夏朝距今多少年，夏朝距今多少年2022è)人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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