今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账天门中断楚江开的楚江指的是什么意思，天门中断楚江开的楚江指的是什么风景名胜款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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